הוצאות לעסק – דברים שחשוב לדעת על הוצאות מוכרות לצורך מס

לכל עסק יש הוצאות – תשלום לספקים, עובדים, רכישת ציוד, תחזוקה שוטפת. קיימות הוצאות המוכרות על ידי מס הכנסה ומנוכות מההכנסות לצורך חישוב המס וקיימות הוצאות המוכרות רק באופן חלקי. על פי סעיף 17 של מס הכנסה, הוצאה מוכרת מוגדרת כ"הוצאה ששימשה בייצור הכנסה", אבל בפועל – הכל תלוי בסוג העסק, כיוון שיש הוצאות שעבור עסקים מסוימים נחשבות כחיוניות לתפעול העסק בעוד אצל אחרים הן בגדר פריווילגיה.

לפני שמייצרים הוצאות, חשוב לברר מראש מה נחשב כהוצאה המוכרת באופן מלא ומה כהוצאה המוכרת באופן חלקי והוצאה שאינה מוכרת בכלל. יש לזכור שהוצאות המוכרות באופן מלא ו/או באופן חלקי ישפיעו משמעותית על תזרים המזומנים שלכם, כיוון שהן יקטינו את נטל המס הנדרש לתשלום.

אז איזה הוצאות מוכרות לאילו סוגי עסקים? מספר דברים שחשוב לדעת בנושא:

הוצאות לא מוכרות

נתחיל מכך שהוצאות לצרכים פרטיים ולא לצורך תפעול העסק אינן הוצאות מוכרות לרבות דו"חות וקנסות על עונשים אישיים. ההוצאות המוכרות הנפוצות בקרב בעלי עסקים – אלה הן לרוב הוצאות שקשורות לאחזקה השוטפת של משרד (שכירות, תשלום מים, חשמל) ולפעילות העסקית. לדוגמא, הוצאות שקשורות למחשוב משרדי לרבות ציוד ואינטרנט, ביטוחים כמו ביטוח רכב, ביטוח משרד, ביטוח לאומי, הדפסות, דואר, השתלמויות מקצועיות, חניה, כלי עבודה, הוצאות משפטיות על העסק, תשלום להנהלת חשבונות, הוצאות על טלפון קווי וטלפון נייד וכן שירותי ייעוץ עסקי, יחסי ציבור, ייעוץ מס ואפילו אימון עסקי. הוצאות מוכרות שכיחות נוספות הן הוצאות על תחבורה ציבורית, ספרות מקצועית, שליחויות, רכישת סחורה ועוד.

יש לשים לב שיש הוצאות המוכרות באופן מלא שאחוז המע"מ הניתן לקיזוז מהן הוא 100% בעוד קיימות הוצאות מוכרות מהן לא ניתן לקזז מע"מ. בהגשת הוצאות ובחישוב המע"מ, חשוב להתייחס להנחיות ממע"מ לגבי הגשת החשבוניות על הוצאות אלה – חשבוניות מקור בלבד, טרם עברה חצי שנה מהתאריך המצוין על גבי החשבונית וכדומה.

הוצאות המוכרות באופן חלקי

אלה הן הוצאות בעלות מגבלת סכום הוצאה. דהיינו – אם עברתם בהוצאה את המגבלה הכספית, הרי שהיא תוכר באופן חלקי עד הסכום שהוגבל. אלה הן לרוב הוצאות כמו כיבוד, בגדים, טלפון שניתן לעובדים, קיימות גם הוצאות מעורבות, ששמן מרמז על האופי שלהן – הוצאות המערבות צרכים עסקיים עם צרכים פרטיים.

למשל, עבודה משרדית בבית היא הוצאה מעורבת ובמקרה זה, במידה ואכן ניתן להפריד את החלק היחסי מההוצאה שהוא לצורך עסקי ולנסות לקבל עליו הכרה במס. לסיכום, לכל עסק יש הוצאות ייחודיות הרלבנטיות לסוג העסק והיות ומדובר בנושא מורכב, כדאי להיוועץ עם גורם מקצועי.

רק לאחר קבלת הנחיות מדויקות, יש להכין רשימת הוצאות מלאות, חלקיות ומעורבות על מנת לדאוג לכל הקבלות ולהגיש את ההוצאות בצורה מסודרת. אל תשכחו לבחון אם קבלתם החזר ואיזה אחוז החזר על ההוצאה עצמה ועל המע"מ שנלווה להוצאה.

רוצים לעקוב אחרי כל ההכנסות וההוצאות של העסק?
נסו חודש בחינם עם ביזיבוקס ולא תפספסו אף חיוב בעסק > bsecure.bizibox.biz/signup